Автомобиль, выданный органами соцзащиты, не облагается транспортным налогом
По общему правилу налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 Налогового кодекса). При этом, налогом не облагаются автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).
Поэтому, как поясняет налоговая служба, освобождение от уплаты налога в отношении полученных через органы соцзащиты населения автомобилей распространяется на физических лиц, получивших указанные автомобили через органы соцзащиты (письмо ФНС России от 1 июля 2022 г. № БС-2-21/925@).
При этом, как ранее пояснял Минфин России не облагаются налогом и легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, полученные также через ФСС России. Ведь законодательством право на освобождение от налогообложения не ставится в зависимость от порядка и источника приобретения данной категории транспортных средств (письмо Минфина РФ от 26 марта 2009 г. № 03-05-04-04/02).
Кроме этого, сам автомобиль не обязательно должен принадлежать инвалиду – достаточно, чтобы он был специально оборудован для использования инвалидами или был выдан органами соцзащиты (письмо ФНС России от 25 августа 2016 г. № БС-17-11/122@).
Определение транспортных средств, не облагаемых налогом, осуществляется компаниями самостоятельно
Нормами налогового законодательства определен перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения транспортным налогом. К ним, в частности, относятся тракторы и специальные машины, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые в профильной деятельности (подп. 5 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса). Как поясняет налоговая служба, налогоплательщики самостоятельно определяют те транспортные средства, которые не облагаются налогом (письмо ФНС России от 30 января 2023 г. № БС-3-21/1094@).
Помимо этого, ФНС России отмечает, что не облагаемые налогом транспортные средства не указываются в заявлении о предоставлении налоговой льготы. Поскольку правила оформления и представления заявления, а также порядок его рассмотрения не распространяются на сведения о транспортных средствах, не являющихся объектами налогообложения по налогу.
Форма
Заявление налогоплательщика — организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (Форма по КНД 1150064)
Напомним, что заявление о предоставлении льготы направляется в налоговый орган по выбору налогоплательщика (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). При этом, не смотря на то, что законодательством не установлен срок его предоставления, налоговые органы рекомендуют подать его до начала формирования сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. То есть заявление о налоговых льготах за 2022 год организациям целесообразно представить до 1 апреля 2023 года.
Кому можно не платить транспортный налог (список)
Транспортный налог обязаны платить как физические, так и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, владеющие любым транспортным средством. Тем не менее, Налоговый кодекс РФ, а также отдельные региональные постановления и другие нормативные правовые акты могут назначать категории автовладельцев, которым не нужно оплачивать эту пошлину.
- Где узнать о льготах на транспортный налог
- Кому не надо платить налог на автомобиль
- Региональные льготы
- Как и куда обратиться за льготой
Где узнать о льготах на транспортный налог
Несмотря на небольшое количество федеральных льгот, каждый регион сам устанавливает дополнительные категории водителей, кто может не платить транспортный налог совсем или получить большую скидку. Все о льготах для своего автомобиля можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы либо в местном отделении ФНС.
Кому не надо платить налог на автомобиль
Несмотря на многочисленные разговоры о полной отмене транспортного налога, пока льготы вплоть до 100%-ной скидки чаще всего доступны только следующим категориям автовладельцев:
- Герои Советского Союза и России и те, кто награжден орденами Славы;
- Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ;
- Ветераны и инвалиды боевых действий;
- Инвалиды I и II групп.
Транспортный налог не платят за автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб. Кроме того, государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.
Не платят транспортный налог и владельцы угнанных машин, а также утилизированных и сгоревших транспортных средств. Однако для этого нужно проинформировать о случившемся местную ФНС, иначе налоговая продолжит начислять пошлину.
Региональные льготы
Льготы на транспортный налог зависят от региона, а предоставляются не только физическим лицам, но и организациям. В некоторых регионах полностью освобождаются от уплаты налога пенсионеры, опекуны детей-инвалидов и водители машин на газу, а существенными льготами могут пользоваться матери-одиночки. В республике Чувашия транспортный налог также могут не платить родители в многодетной семье (5 и более детей). При этом льгота распространяется на легковые автомобили мощностью до 150 л.с. В Москве налог не будут платить любые владельцы машин, мощность которых менее 70 л.с.
В других регионах власти поддерживают владельцев электромобилей, полностью отменив для них оплату транспортного налога. Такую льготу можно получить в Москве, Подмосковье, Санкт-Петербурге, Иркутской области, Кабардино-Балкарии и в других регионах. В 2021 году отмена налога коснулась и владельцев электрокаров в Забайкалье. В части российских регионов правительства только готовятся отменить пошлину на электромобили.
Как и куда обратиться за льготой
Если у автовладельца есть право на льготы по транспортному налогу, то ему следует обратиться в отделение ФНС. Льготу можно оформить и через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства. Также можно обратиться в МФЦ. Во всех случаях льготнику нужно предоставить подтверждающие документы, поэтому полный перечень выглядит так:
- заявление на получение льготы;
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- документ, который подтверждает право на льготу (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении всех детей и т.д.).
Заявление о предоставлении налоговой льготы служба рассмотрит в течение 30 дней с момента получения.
Какие автомобили не облагаются транспортным налогом
Возможно, ваш автомобиль не облагается налогом и за него платить не нужно.
Полный перечень транспорта, не облагаемого транспортным налогом, указан в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Легковой транспорт. Автомобили, оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с двигателем до 100 лошадиных сил, полученные или приобретенные через органы социальной защиты.
Правительственный транспорт. Транспорт, находящийся в пользовании органов исполнительной власти: к ним относится Правительство Российской Федерации, все министерства, подведомственные им агентства, службы и надзоры.
Производство и сельское хозяйство. Тракторы, самоходные комбайны, молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания. Транспорт обязательно должен быть зарегистрирован на сельскохозяйственных товаропроизводителей и использоваться по назначению.
Службы и организации. Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых являются пассажирские и грузовые перевозки. Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Водный транспорт. Весельные и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Промысловые морские и речные суда. Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
